Amt - تعديل مقابل ممارسة الأسهم ، خيارات

ممارسة قواعد الضرائب إسو التي تنطبق عند ممارسة خيار الأسهم حافز. واحدة من الاختلافات الرئيسية بين خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين هو أنك لا تضطر إلى الإبلاغ عن دخل التعويض عند ممارسة إسو. ولكن قد تضطر إلى دفع مبلغ كبير من الضرائب على أي حال، بسبب الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). ويفترض الوصف في هذه الصفحة أنك تستخدم النقد (وليس المخزون) لممارسة إسو، وأنك ستحتفظ بالسهم لبعض الوقت، بدلا من بيعه على الفور. في وقت لاحق صفحات التعامل مع الآثار الضريبية للممارسة غير النقدية، وممارسة استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل، والتخلص من الأسهم التي حصلت عليها باستخدام إسو. المعالجة الضريبية العادية لأغراض ضريبة الدخل العادية، فإن ممارسة خيار حافز الأسهم هو أمر غير قائم. لا توجد ضريبة في الواقع، لا شيء للإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك عند ممارسة إسو. وهذا يختلف كثيرا عن معاملة الخيارات غير المؤهلة. وبوجه عام، تبلغ عن دخل التعويض الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم والمبلغ المدفوع بموجب الخيار عند ممارسة خيار غير مؤهل. لأنك لا تبلغ عن أي دخل عند ممارسة إسو، أساسك للسهم الذي حصلت عليه هو ببساطة المبلغ الذي دفعته لذلك. تبدأ فترة الحجز الخاصة بك في اليوم الذي تحصل فيه على السهم: لا يمكنك تضمين الفترة التي كنت قد عقد الخيار. ضريبة الحد الأدنى البديلة الكثير عن الأخبار الجيدة. والأخبار السيئة هي أن ممارسة خيار أسهم الحوافز تؤدي إلى تعديل في إطار الضريبة الدنيا البديلة. التعديل هو بالضبط المبلغ الذي كنت قد ذكرت كإيرادات التعويض إذا كنت تمارس خيار غير مؤهل بدلا من إسو. وبعبارة أخرى، يساوي المبلغ الذي تزيد به القيمة السوقية العادلة للسهم عن المبلغ الذي دفعته مقابله (والمعروف باسم عنصر الانتشار أو الصفقة). لمزيد من التفاصيل، راجع ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة. ولتعديل نظام إدارة الحركة الجوية ثلاثة عواقب. أولا والأكثر وضوحا، قد تضطر إلى دفع أمت في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز. ثيريس بأي حال من الأحوال لتحديد كمية أمت يول تدفع ببساطة من خلال النظر في كمية من عنصر المساومة عند ممارسة الخيار الخاص بك. قد يكون عنصر الصفقة على ممارسة إسو هو الحدث الذي يؤدي إلى التزام أمت، ولكن مقدار المسؤولية يعتمد على العديد من الجوانب الأخرى من الإقرار الضريبي الدخل الفردي الخاص بك. قد تجد أنه يمكنك ممارسة بعض إسو دون دفع أي أمت على الإطلاق. إذا كان عنصر صفقة كبيرة، يجب أن نتوقع أن تدفع أمت كبيرة مثل 28 أو أكثر من عنصر الصفقة. (الحد الأقصى لمعدل أمت هو 28، ولكن الضريبة الناتجة عن بند كبير واحد يمكن أن تكون أكبر من تلك النسبة المئوية بسبب التفاعل بين السمات المختلفة للضريبة الدنيا البديلة). والنتيجة الثانية من تعديل أمت هو أن بعض أو فإن جميع التزاماتك في شركة أمت سوف تكون مؤهلة لاستخدامها كائتمان في السنوات المقبلة. لا يمكن استخدام هذا الائتمان إلا في السنوات عندما كنت لا تدفع أمت. انها تسمى الائتمان أمت، لكنه يقلل من الضرائب العادية، وليس أمت الخاص بك. في أفضل الأحوال، فإن الائتمان أمت تسمح لك في نهاية المطاف لاسترداد كل من أمت التي دفعتها في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز الخاص بك. عندما يحدث ذلك، كان التأثير الوحيد ل أمت هو جعلك تدفع الضرائب عاجلا، وليس لجعلك تدفع المزيد من الضرائب مما كنت قد دفعت. ولكن لأسباب مختلفة لا يمكنك الاعتماد على القدرة على استرداد كل من أمت في السنوات اللاحقة. والنتيجة الثالثة لتعديل أمت مهمة جدا وسهلة للتجاهل. لاحظنا في وقت سابق أن الأسهم التي تحصل عليها عند ممارسة إسو لديها أساس يساوي المبلغ الذي دفعته. ولكن الأسهم لديها أساس مختلف لأغراض الضريبة الدنيا البديلة. وأسهم أمت يساوي المبلغ الذي دفعته بالإضافة إلى مبلغ تعديل أمت. وهذا يعني أنك ستبلغ مبلغا أقل من المكاسب لأغراض أمت عند بيع السهم. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة إسو، دفع 35 للسهم الواحد عندما تكون القيمة 62 للسهم الواحد. يمكنك الإبلاغ عن تعديل أمت من 27 للسهم الواحد. في وقت لاحق، بعد إرضاء فترة إسو عقد، كنت تبيع الأسهم لمدة 80 للسهم الواحد. ولأغراض ضريبة الدخل العادية فإنك تبلغ عن 45 ربحا للسهم الواحد (80 ناقص 35). ولكن لأغراض أمت لك تقرير المكاسب من 18 فقط للسهم الواحد. أساس أمت الخاص بك يساوي 35 دفعت بالإضافة إلى 27 التعديل الذي ذكرت. الفرق في مبلغ المكاسب المبلغ عنها يمكن أن تساعدك على تجنب دفع أمت على إسو الأخرى التي تمارسها في نفس العام الذي تبيع فيه هذا المخزون أو يمكن أن تساعدك على الاستفادة من الائتمان أمت المذكورة أعلاه. إذا كنت تتجاهل أساس أمت أعلى من هذا السهم قد ينتهي الأمر بدفع ضرائب مزدوجة دون داع فيما يتعلق إسو. Incentive خيارات الأسهم تحديث سبتمبر 08، 2016 خيارات الحوافز الأسهم هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من النقدية . وبفضل خيار محفزات الأسهم (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة أصحاب العمل أو الشركات الأم أو الشركات الفرعية بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته). يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض الضرائب على إسو بطريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة المخزون 39 عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، يجب عليك أن تعرف: تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه خيارك و الأسهم المشتراة سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم. وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التصرف في المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة يعني التخلص المؤهل من إسو ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خالل خيار خمزون حافز، أكثر من سنتني من تاريخ املنحة وبعد مرور أكثر من سنة على نقل املخزون إىل املوظف) عادة تاريخ التمرين (. هناك معايير إضافية للتأهيل: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين. المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم الحافزة يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت). ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية. يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وسعر الإضراب الخيار 39 كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك. المعاملة الضریبیة للتأھیل المؤھل لخیارات أسھم الحوافز یتم فرض ضرائب علی التأھیل المؤھل للأیزو کمکسب رأسمالي علی أساس معدلات ضریبة الأرباح الرأسمالیة طویلة الأجل علی الفرق بین سعر البیع وتکلفة الخیار. المعاملة الضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز إن التصرف غير المؤهل أو غير المؤهل في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد (. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي: إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وخيار الإضراب 39. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأسمالية وهناك 39 ليس هناك أي دخل للتعويضات للإبلاغ. الحجب والضريبة المقدرة يجب أن تدرك أن أرباب العمل غير مطالبين بوقف الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة تدفع عن طريق استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة. يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية: الإبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم الحافزة والأسهم لا تباع في نفس السنة زيادة دخل أمت الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر الممارسة. ويمكن حساب ذلك باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 التي يقدمها صاحب العمل. أولا، العثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة (نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5)، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم (نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5). والنتيجة هي الانتشار، ويتم الإبلاغ عنها في السطر رقم 6251 14. ونظرا لأنك تعرف الدخل من أجل أغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلف في تلك الأسهم ل أمت مقارنة بأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14). الإبلاغ عن التخلص المؤهل من أسهم إسو الإبلاغ عن الكسب في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949. you39ll تقرير إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك على نموذج 1099-B. كما أنك تقدم تقريرا عن أساس التكلفة العادية (سعر التمرين أو الإضراب، الذي تم العثور عليه في النموذج 3921). يمكنك أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباح أو خسائر رأس المال الخاصة بك لأغراض أمت. في هذا الجدول المنفصل، ستبلغ 39٪ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار تكلفة أمت (سعر التمرين بالإضافة إلى أي تعديل سابق في نظام أمت). في النموذج 6251، فإنك ستقوم بإبلاغ تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت. راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على التفاصيل. الإبلاغ عن التخلص من الاستبعاد من أسهم إسو يتم الإبلاغ عن إيرادات التعويض كأجور على نموذج 1040 خط 7، ويتم الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949. قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل بالمبلغ المبین في المربع .1 یقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2. إذا كان دخل التعويض قد تم إدراجه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من المربع فورم W-2 1 في سطر النموذج 1040 7. إذا لم يتم تضمين دخل التعويض في W-2، ودخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 الخاص بك. في الجدول D والنموذج 8949، ستقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع (كما هو موضح في النموذج 1099-B من الوسيط) وأساس التكلفة في الأسهم. في حالة عدم أهلية تصرفات أسهم إسو، يكون أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب (الموجود في النموذج 3921) بالإضافة إلى أي دخل تعويضي يتم الإبلاغ عنه كأجور. إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة منفصل على أساس أمت، لذلك يمكنك استخدام 39 جدولا منفصلا D ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة واستخدامك 39 مرة النموذج 6251 إلى تقرير عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية: هوية الشركة التي نقلت الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز، وهوية الموظف الذي يمارس خيار الأسهم الحافزة، وتاريخ منح خيار الأسهم الحافزة، تاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة السعر للسهم الواحد، والقيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في تاريخ الممارسة، وعدد الأسهم المكتسبة، ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج على أن يتم الإبلاغ عن الضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل لمعاملة ضريبية مفضلة. تحديد خيارات التأهل التمويلي للحوافز القابضة لها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. مدة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة واحدة من نقل السهم إلى الموظف. يظهر النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ بعد ذلك، سيكون لديك تصرف مؤهل وأي ربح أو خسارة سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لضريبة الأرباح على المدى الطويل. إذا قمت ببيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فإنك لن يكون لديك حق التصرف في الاستبعاد، وسيتم خصم ضريبة الدخل جزئيا من دخل التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. حساب دخل الحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو إذا كنت تمارس خيارا من أسهم الحوافز ولم تقم ببيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فإنك تقدم تقريرا إضافيا عن ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما يكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). الإبلاغ عن هذا المبلغ في النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضريبة العادية إن أساس التكلفة للأسهم التي تم الحصول عليها من خلال خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3. وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل الأسهم هو المبلغ في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5. سيتم استخدام هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب أساس تكلفة أسهم أمت التي تمارس في سنة واحدة وبيعها في السنة اللاحقة لها أساسين للتكلفة: أغراض الضرائب وأخرى لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب التعويضات الدخل المبلغ على التخلص من الاستثناء إذا تم بيع أسهم خيار التحفيز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون 39 عند ممارسة الخيار وسعر التمرين. ولتحقيق ذلك، اضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) المربع 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وعادة ما يكون نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم قم بتضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على سطر النموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية بدءا من أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدام هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال من الجدول D والنموذج 8949. إظهار المقال كاملا مواصلة القراءة. البيانات بشكل عام، كيف يعمل حساب الحد الأدنى البديل (أمت) حساب البديل الحد الأدنى البديل (أمت) نظام معقد . يتطلب منك أولا أن تحسب التزامك الضريبي كما تفعل عادة من خلال إكمال نموذج الضرائب الخاص بك 1040 إرس. ثم تقوم بشكل منفصل بإعادة حساب الضرائب الخاصة بك بموجب نظام أمت باتباع قواعد خاصة. (انظر نموذج ضريبة الدخل الداخلي 6251. الحد الأدنى للضريبة البديلة (الأفراد)، وتعليمات كل خط على حدة.) لكل سنة، يجب عليك دفع أي من الالتزامات الضريبية العادية أو التزام أمت الخاص بك (أيهما أكبر). تنبيه: بالإضافة إلى الآثار الضريبية الاتحادية، وتمارين إسو في ولاية كاليفورنيا هي جزء من تلك الدول حساب أمت (انظر الجدول P من النموذج 540). بشكل عام، إلى دخلك الخاضع للضريبة العادية يقوم نظام أمت ببعض التعديلات السلبية والإيجابية ويطبق البنود الضريبية التي تسمى تفضيلات أمت. المبلغ الناتج هو الحد الأدنى البديل الخاص بك الدخل الخاضع للضريبة (أمتي). إن الاستقطاع المعياري في النموذج 1040، إذا ما أخذ بدلا من عملية التصنيف، ليس جزءا من حساب المعادلة. وتشمل أمثلة التعديلات الإيجابية الخصومات المفصلة لضرائب الدخل الحكومية والمحلية والضرائب العقارية الحقيقية والشخصية والإعفاءات الشخصية والخصومات المتنوعة المتنوعة. هذا هو السبب في أن الناس الذين يعيشون حيث الضرائب الدولة والمحلية مرتفعة (مثل كاليفورنيا ونيويورك وماساتشوستس) من المرجح أن تؤدي إلى أمت. كما أن الانتشار عند ممارسة الأيزو هو تعديل إيجابي عند الاستمرار في الاحتفاظ بمخزون إسو خلال السنة التقويمية من التمرين. على سبيل المثال: لديك 1000 إسو مع سعر ممارسة من 10. يمكنك ممارسة والاحتفاظ بها عندما يكون سعر السوق 50. لديك تعديل أمت من 40،000 (40 انتشار × 1000 الخيارات) التي هي جزء من أمتي الخاص بك على خط 14 من النموذج 6251. وبعد أن يتم تحديد أمتي، يتم تخفيضها بمقدار الإعفاء. هذا الإعفاء من الدخل أمت يحل محل الإعفاء الشخصي والخصم القياسي من النظام الضريبي النظامي. وتبلغ مبالغ الإعفاء من الدخل في أمت للسنة الضريبية لعام 2017 ما مقداره 54.300 من أصحاب الملفات الفردية و 84.500 للمترددين المشتركين. ويتم التخلص من مبلغ الإعفاء من هذا المبلغ تدريجيا للأفراد ذوي الدخل المرتفع بمقدار 25 سنتا مقابل كل دولار من دولارات الولايات المتحدة الأمريكية على العتبات المحددة. 2017 السنة الضريبية: بالنسبة لمقدمي الملفات الفردية، يبدأ النطاق التدريجي عند 120،700 من دخل أمت. وبالنسبة للموردين المتزوجين المشتركين، يبدأ نطاق التخلص التدريجي من 160،900 من دخل أمت. وقد تم إلغاء الإعفاء تماما عندما تكون شركة أمتي تساوي أو تزيد عن 337،900 للمودعين المنفردين و 498،900 للمودعين المشتركين. يتم ضرب المبلغ الصافي من أمتي في معدل أمت للحصول على مبلغ أمت مدينون لك. 2017 السنة الضريبية: بالنسبة للمتعاملين من غير المتزوجين والمتزوجين المشتركين على حد سواء، فإن معدل أمت هو 26 تصل إلى 187،800 و 28 للحصول على كميات أكبر من أمتي. أما بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة، ​​فإن الحد الأدنى هو 93،900. تنبيه: لا ينخدع إذا كانت معدلات أمت (26 و 28) أقل من معدلات شريحة الضرائب العادية الخاصة بك. غالبا ما يكون دخل أمت الخاص بك الخاضع للضريبة أعلى بكثير بسبب الاختلافات في كيفية حساب إمتي والإيرادات العادية الخاضعة للضريبة. بشكل عام، ارتفاع معدلات ضريبة الدخل العادية دون ارتفاع معدلات أمت يقلل من احتمال أن يكون لكم من قبل أمت. معدل أمت فعالة الخاص بك هو أعلى إذا تم إلغاء مبلغ الإعفاء الخاص بك تدريجيا. الحسابات أكثر تعقيدا إذا كان لديك أي مكاسب رأسمالية خلال السنة، لأن الأرباح الرأسمالية تخضع للضريبة على 15 تحت أمت، وليس 26 أو 28. ويمكن تعويض الخصوم الخاصة بك أمت أي ائتمانات شخصية غير قابلة للاسترداد، مثل التعليم والتعليم مدى الحياة والائتمان والاعتماد، والطفل، والمدخرين المدخرات. 2017 مبالغ الإعفاء من الدخل في أمت، ومراحل المرحلة، وعتبة أعلى 28 معدل يلخص الجدول أدناه مبالغ الإعفاء من الدخل من أمت، والتخفيضات، وعتبات الأسعار لعام 2017 المذكورة أعلاه. وضع المدون في عام 2017 مبلغ الإعفاء من الدخل من أمت مبالغ الإعفاء من الدفعات الاستبعادية مقارنة أمت مع الضريبة العادية وأخيرا، يمكنك مقارنة التزام أمت الخاص بك مع الالتزامات الضريبية العادية الخاصة بك. التزاماتك الضريبية العادية هي مقدار الضرائب المستحقة لك مبدئيا عند حساب ضريبة الدخل الفيدرالية على نموذج 1040 من مصلحة الضرائب الأمريكية دون اعتبار ل أمت وتخفيض أي ضرائب تدين بها لتوزيعات خطة التقاعد المبكرة بموجب النموذج 4972 إرس و مبلغ أي ائتمان ضرائب أجنبي أخذته في النموذج 1040. يقال عادة أنك تدفع مبلغ أمت الخاص بك أو التزاماتك الضريبية العادية، أيهما أكبر. من الناحية الفنية، بعد الانتهاء من النموذج 6251، يتم بعد ذلك إضافة المبلغ الذي تتجاوزه أمت الضريبة العادية على السطر 45 من النموذج 1040 (النموذج 6251 يصبح مرفقا به). مثال: ضريبة الدخل العادية هي 55،000. أمت الخاص بك هو 75،000. أنت تدفع 20،000 من أمت، جنبا إلى جنب مع 55،000 من ضريبة الدخل العادية. في العديد من الحالات، قد يتم استرداد أمت إضافية خارج التزاماتك الضريبية العادية لممارسة إسو الخاص بك في السنوات اللاحقة من خلال الائتمان الضريبي. لا ننسى أن بيع الأسهم إسو الخاص بك يؤثر على أمت المسؤولية في سنة البيع (انظر التعليمات ذات الصلة). وتناقش هذه المواضيع والموضوعات إسو في القسم الخاص ب إسو. تنبيه: لا تتوقع من صاحب العمل أن يقدم لك نموذجا مع الدخل أمت (أمتي) على ذلك. يجب عليك حساب ذلك وأي ضرائب مستحقة. لدى إرس أداة أمت الأساسية التي يمكن أن تساعدك على تحديد ما إذا كنت قد مدينون أمت. مصلحة الضرائب الأمريكية أحيانا تجعل الأخطاء وأخيرا، يجب أن تدرك أن (مثل دافعي الضرائب) مصلحة الضرائب أحيانا يخطئ. ذكرت وزارة الخزانة الأمريكية في عام 2008 أن بعض الفاحصين في مصلحة الضرائب الأمريكية قد ارتكبوا أخطاء إجرائية عند مراجعة عوائد أمت أن أجهزة الكمبيوتر إرس أعلمت عن التناقضات. وأدت بعض هذه الأخطاء إلى حساب غير صحيح ل أمت. وتفيد وزارة الخزانة أنها ستركز على إجراءات أمت في التدريب السنوي لموظفي مصلحة الضرائب. ومع ذلك، إذا أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية عن تباين في عودتك وتنتج حسابا مختلفا ل أمت، قد لا تزال ترغب في أن يقوم مستشارك الضريبي بتشغيل الأرقام مرة أخرى للتحقق من نتيجة مصلحة الضرائب الأمريكية. مزيد من القراءة حول أمت للحصول على إرشادات حول احتمال التعرض للضرب مع أمت، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة. انظر أسئلة وأجوبة أخرى حول أساليب الحد وإدارة أمت. أسئلة وأجوبة أخرى في قسم إسو: أمت متقدم شرح استراتيجيات التخطيط المختلفة. لاحظ أن أمت يمكن إصلاحها أو إلغاؤها تماما تحت الرئيس الجديد والكونغرس الجمهوري. الخيارات البديلة الحد الأدنى للأسهم الضريبية في كل عام، المزيد والمزيد من دافعي الضرائب تضطر لدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). و أمت هو نظام الضرائب الثاني الذي يهدف إلى التأكد من دافعي الضرائب لا يمكن تجنب دفع ضرائب الدخل من خلال اتخاذ الكثير من الاستقطاعات والإعفاءات. ممارسة بعض الخيارات الأسهم يمكن أن تجعل ركلة أمت في، أيضا. قبل أن تمارس خيار الأسهم، يجب أن تعرف كيف أن أمت قد تؤثر فاتورة الضرائب الخاصة بك. خيارات الأسهم أمب أساسيات الضرائب عموما، خيار الأسهم يمنحك الحق في شراء الأسهم، وعادة بسعر معين ولفترة محددة من الزمن. هناك نوعان رئيسيان: يمكن إعطاء خيارات الأسهم غير المؤهلة لأي شخص. اثنين من القضايا الضريبية الرئيسية تأتي مع هذه الخيارات: لديك الدخل الخاضع للضريبة عند ممارسة الخيار - يمكنك شراء الأسهم - إذا ارتفع سعر السهم بين الأوقات التي حصلت على الخيار وممارسة ذلك يتم فرض ضريبة على الدخل وفقا لمعدلات الضرائب العادية، والتي قد تصل إلى 35 في المائة في عام 2010. وقد تكون أعلى من ذلك في عام 2011. الدخل غير مؤهل للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال، وهذا هو السبب في أنها تسمى خيارات غير مؤهلة خيار الأسهم حافز (إسو) يختلف كثيرا. أولا، لا يمكن إلا أن تعطى للموظفين. أيضا، القضايا الضريبية الرئيسية ل إسو هي: أنت لا تدفع الدخل الخاضع للضريبة العادية عند ممارسة الخيار إذا كنت تحمل الأسهم لمدة سنتين بعد أن كنت قد أعطيت الخيار وسنة واحدة بعد ممارسة ذلك، أي مكسب لديك مؤهلة لرأس المال ومعالجة المكاسب، وهذا ما يسمى إسو يسمى الخيارات المؤهلة. ويحد معدل الأرباح الرأسمالية بنسبة 15 في المائة خلال عام 2010، وقد يرتفع في عام 2011 يجب عليك إكمال نموذج أمت والإبلاغ عن دخل الفرق بين سعر الخيار وسعر ممارسة على سبيل المثال، ويقول في عام 2005 حصلت على الأسهم الخيار لشراء 100 سهم من الأسهم أصحاب العمل الخاص بك في 10 للسهم الواحد، والخيار يستمر لمدة 5 سنوات: إذا كان الخيار غير المؤهلين وكنت ممارسة ذلك في عام 2009 عندما يتم تداول السهم في 15 للسهم الواحد، لديك 500 من الخاضعة للضريبة الدخل الذي يخضع للضريبة بالمعدل العادي إذا كان الخيار مؤهلا، ليس لديك دخل خاضع للضريبة العادية، ولكن عليك أن تدرج 500 كإيراد عند حساب أمت الخاص بك - الفرق بين سعر الخيار وسعر ممارسة تجنب أمت فقط إسو هي (تخضع خيارات الأسهم غير المؤهلة للمعدلات الضريبية العادية). إذا كان لديك لدفع أمت، فإن معدل الضريبة هو 26 في المئة للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000، و 28 في المئة لأي مبلغ أكثر من 175،000. لذلك، فإن أمت يمكن أن يؤدي إلى فاتورة ضريبة كبيرة بالنسبة لك. على سبيل المثال، إسو الخاص بك هو 5000 سهم من أسهم أرباب العمل الخاص بك على 10 للسهم الواحد، ويمكنك ممارسة الخيار عندما يتم تداول السهم في 100 للسهم الواحد. لأغراض أمت، عليك أن تبلغ الدخل من 450،000 - الفرق بين الخيار وأسعار ممارسة. من المرجح أن يكون فاتورتك الضريبية أكثر من 100،000، وذلك إلى حد كبير بسبب إسو. كيف يمكنك ممارسة إسو دون الحاجة إلى دفع أمت ليس من السهل. بعد كل شيء، المقصود من أمت لمنع دافعي الضرائب من تجنب الضرائب. هناك بعض الأشياء التي يمكنك القيام بها، ومع ذلك. لشيء واحد، في نفس العام الذي كنت تمارس الخيار، والنظر في بيع بعض الأسهم إسو للحصول على ما يكفي من المال لدفع ضريبة أمت. أو تأكد من أن لديك أصول أخرى في متناول اليد لتغطية أمت. إذا انخفض سعر السهم بعد فترة وجيزة من ممارسة الخيار، يجب عليك أن تنظر في بيع جميع الأسهم في نفس العام الذي مارست فيه الخيار. وذلك لأنه بموجب قانون الضرائب الاتحادي، يمكنك حساب الربح لأغراض أمت باستخدام سعر البيع (وليس سعر ممارسة) إذا كنت تبيع في نفس العام. على سبيل المثال، يقول لديك إسو ل 100 سهم في 5 وكنت ممارسة ذلك عندما يخزن السهم لمدة 20. في وقت لاحق في نفس العام، انخفض السهم إلى 15. إذا كنت تبيع قبل نهاية العام في 15، يول ليس لديهم أي ضرائب على أمت، ولكن سيكون لديهم 1،000 من الدخل الخاضع للضريبة) (15 - 5 (× 100 (التي سيتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي. من ناحية أخرى، إذا كنت تحمل الأسهم لفترة مناسبة من الوقت، فإن أمت سوف ركلة في والضريبة الخاصة بك وسيتم احتساب على أساس الفرق بين الخيار وممارسة الأسعار، أو 1500 ((20 - 5) × 100) . الحصول على بعض المشورة يمكن أن يكون أمت معقدة، وحتى أكثر من ذلك إذا كنت تفكر في ممارسة إسو. قبل القيام بذلك، ضع في اعتبارك التحدث إلى محضر ضريبي محترف أو محامي ضريبي قبل تقديم الملف لمعرفة كيف يمكنك التخلص من فاتورة ضريبية كبيرة. أسئلة للمحامي الخاص بك هل هناك أي سبب لماذا أريد خيار الأسهم حافز يبدو لي مثل عبء ضريبي ضخم. هل هناك أي عواقب ضريبية إذا قمت بتغيير وظائف دون ممارسة إسو بلدي يمكن أن أبيع بلدي إسو لموظف آخر، وإذا كان الأمر كذلك، وسوف أكون ضرائب على بيع التحدث إلى محام